企业主要分管业务部门负责人和企业战略决策负责人等(如果要招收财务人员，要和财务人员沟通本课程主要针对非财，因此配合财务，会讲述一些财务基础内容)

【课程目的】

n  了解预算和企业发展的重大关系；

n  学习预算管理的基本理论和预算的各类方法；

n  了解预算建立所需要的条件和要求，并解析企业预算过程中出现的问题；

n  结合企业的实际，就预算在企业的运用进行探讨；

【课程对象】

企业主要分管业务部门负责人和企业战略决策负责人等(如果要招收财务人员，要和财务人员沟通本课程主要针对非财，因此配合财务，会讲述一些财务基础内容)

【课程收益】

我国推行预算管理制度的时间比较晚，真正在政府层面强调预算管理的时间是本世纪初。因此，企业对预算以及想使用预算管理模式帮助企业建立现代企业制度的思路和想法也基本上在本世纪才开始呈现爆发式增长的态势。

美国次贷危机引发的国际金融危机，引发了全世界对经济管理的深度思考。如何防范企业风险，尤其是运营过程中的风险，防止类似危机对经济的巨大冲击成为当前企业一直在跟踪和探讨的课题。而能够针对社会大变化，企业小环境需要适时调整的预算管理方法成为很多企业探讨新变化的一种有价值的选择。

在实践中，推行预算管理的企业，一部分取得了显著成效，也有部分企业实行效果不理想。究其原因，主要是公司治理机制不健全、内控基础不扎实、预算体系存在缺陷。从企业管理架构来说，完善的预算管理需要有完善的公司治理和内部环境作支撑，需要有正确、可靠、合理的企业战略作为引导，需要有扎实的内部控制制度作为基础，这样才能发挥其重要的作用。因此，本课程除了完整介绍预算管理的内容和相关方法，还将就预算推行过程中产生的各种问题，进行充分探讨

【课程提纲】
一：预算编制大纲

1.     预算的价值究竟是什么，为什么要做预算？

2.     预算制度和预算编制大纲的编制

案例：预算编制大纲在预算编制中的重大作用

二：预算编制的具体方法

3.     什么是预算目标以及好的预算目标

4.     预算目标和关键预算的编制方法

l  收入预算的编制

l  收入预算在整个预算工作中的重要作用

l  如何确定收入指标？

l  由谁来编制收入预算？

l  如何结合公司的收入中心和利润中心以及考核要求来编制预算？

5.     预算目标的确定方法

l  企业预算目标的确定—预算起点：如何能让预算目标是科学和准确的

l  利润、收入、成本---不同阶段的企业应该建立不同的预算目标

l  预算口径管理

l  责任中心和预算的制作关系—分预算

6.     预算目标的分解

7.     预算编制的具体方法

l  固定预算

l  增量预算

l  零基预算

l  弹性预算

l  滚动预算

l  概率预算

l  作业预算

三：预算编制的标准化流程制定

1.    什么是SOP管理

2.    良好的预算编制的流程结构

案例：结合案例进行公司流程分析

四． 预算编制的具体内容

1.    良好的预算表格与预算编制的关系

2.    销售预算的内容

3.    生产预算的编制要点与方法

4.    销售费用/管理费用的预算编制要点与方法

5.    责任中心的设置在预算编制中的重大作用

6.    跨部门/成本中心的费用如何根据公司利润中心的设置进行预算编制

7.    资本性开支的预算编制方法—经营周期的方法

8.    营运资本的预算编制要点与方法

l  应收账款的预算编制

l  应付账款的预算编制

l  存货的预算编制

9.    现金预算

10. 预算编制成果: 利润表，现金流量表，资产负债表

l 案例分析：良好预算表格的构成

五：预算的执行监控：跟踪、分析、调整

1. 预算分析方法和原则

3. 预算调整条件和原则

4．预算的绩效考核体系

KPI 的作用和设置逻辑

1. 收入部门的 KPI 该有哪些？

l  订单情况？

l  收入情况？

l  回款情况？

l ......

2. 生产部门的 KPI 该有哪些？

3. 其他成本中心的 KPI 该有哪些？

4. 管理层最关心的整个公司层面的 KPI 该有哪些？

5. 预算制作过程中的错误认识和误区

(2:00—4:00)

注意：1）本课程设置原则为2天(12—13小时，如果超时，可能要另行收费)，课程设置内容除了案例分析以外，还有一定量的练习；

2）课程最终内容可能根据讲课的时间、阶段或者客户的要求进行调整。

【教育背景】

毕业于四川大学、香港大学

澳大利亚DEAKIN university；

会计学学士学位、经济学和管理学硕士学位。CPA；

【职业背景】

雀巢中国

SWATCH中国有限公司

VTS CLIMA

MFG.COM

杨凌彬老师从基础财务开始做起，一步步走向企业财务战略角色，成为财务实践和战略相结合的实战派专家。在其职业生涯中，曾先后担任：财务主管、会计经理、亚太区财务经理、总监并兼运营总监，负责制定财务策略和财务战略管理；

【财务咨询】

曾经为：大全集团、冀东水泥、上海仪电集团、金陵股份、大小飞乐等：咨询的主题：财务战略、全面预算管理、母子公司财务控制、税收筹划等项目，完成多项财务报告。

【授课风格】

杨老师在长期的企业经营中，对实际运作有透彻的理解，逐渐形成丰富的实战工作经验及管理技能。他口才极佳，情感丰富,语言风趣生动，把原本枯燥、晦涩难懂的财务概念和理论讲的是深入浅出、精彩纷呈。课程独特的设计，也在课堂上营造了一个又一个的亮点！ 而在案例分析以及对实时财经分析等精彩内容的分享上，又给学员提供了建立经济和财务结合的方法，以应对未来面对的来自宏观、微观的挑战。

【主讲课程】

非财务人员财务课程：

² 精通财务出利润

----------------做一个有财务智慧的管理者

² 预算—现代企业的重大变革

---------------如何在企业中做好预算工作

² 成本控制出效益

---------------成本管理和控制

² 从经营业务中读懂公司

--------------企业财务报告分析

² 实施内控，解决风险

--------------企业内部控制规范

财务专业课程：

² 生产性企业的成本控制和分析

² 新晋财务负责人的财务培训

【部分服务客户】

中国电信、中国神华、上海大众（南京分公司）、苏州亚东物流、海信青岛分院、海信顺德分院、当纳利商贸、三信国际、林内电器、雷盛科技、苏州京东方茶谷电子、长安工业、惠普、宝钢国际、王子造纸、光明乳业、上海漕河泾开发区、卫材药业、上海汇众汽车、国电南自、小天鹅、CIBA、中石油、国全集团、万科集团、三九制药、西门子、施耐德配电、达能饼干、Utstarcom、大全集团、冀东水泥、上海仪电集团、金陵股份、大小飞乐、QDI（惠阳）、苏州创业投资集团有限公、霍尼韦尔自动化、中国移动、藏乐汤坊，湖景花园国际洒店、亚开资讯，前锋咨询、上海市北自来水厂、中粮集团、亚太计算机、德纳（无锡）技术、亚视创能、国宏药业、浙江禾众集团、上海电信、国电南瑞科技、泰达控股、上海广电影视、亚通集团、慈溪进出口贸易、延锋伟世通、易居（中国）、上海金桥信息股份、韦伯英语、老板电器、苏州报关、上海电气、北京经开工大投资管理有限公司、浙江交通实业集团、欧姆龙、正阳投资、上海中昱投资、报喜鸟集团、华冠电子、绿地集团、周大福珠宝、华仪电器、红星美凯龙、利乐枕包装。。。

【著作书籍】

《精通财务出利润（经理人财务知识速成）》

内容包括对资产、负债等财务要素的全面介绍，如何控制成本，如何高效率地使用现金，以及财务报表的结构、分析要点、内控关键等。