课程名称: 业务循环中的内部控制 |
课程分类: 财务管理 |
企业高管,中层岗位 |
业务循环中的内部控制 ——-业务循环中的内控风险实务 主讲:孙犁 Internalcontrol practices for business cycles 分享管理实务,解决业务难题 在工作中,您是否遇到过以下情形: 在销售循环中,你们的销售费用是否始终居高不下? 你们是否已经设置了招投标制度却流于形式? 在采购环节中,有没有因为选错供应商而造成严重损失? 在资金管理中,是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下? …… 课程优势 提供主要业务循环的内控模板 深度解析大多数企业主要业务循环中的控制难点及对策 由战略到目标承接——组织架构——岗位职责——绩效评价 培训收益 理解控制活动的种类及应用方法 掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策 掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策 掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策 掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策 内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题 培训对象 负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员 财务与其他职能部门的经理和管理人员 总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主 课程大纲 一、内部控制概论 引子:先有数,后有事,再找人,教育人! (一)内部控制的概念 1)内部控制的一般概念 2)COSO报告的定义 3)内部控制的种类 (二)内部控制的属性 1)职责分工 2)实物接触控制 3)内部核查 4)充分的书面记录 5)恰当的授权 (三)内部控制的种类 1)按控制性质分 2)按控制内容分 3)按控制地位分 4)按控制功能分 5)按控制时序分 (四)内部控制的设计原则 1)相互牵制 2)协调配合 3)岗位匹配 4)成本效益 5)整体结构 (四)控制点与控制技巧 1)一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处 2)一般控制技巧 总结:内部控制的局限 二、内部会计控制规范总揽 内部会计控制规范 1)基本规范 2)货币资金 3)销售与收款 4)采购与付款 5)工程项目 6)担保 7)对外投资 三、业务流程重组 (一)流程重组的症状 1)市场份额下降 2)交货期延长 3)竞争能力降低 4)生产率降低 5)客户满意度降低 6)环境剧变 (二)流程重组的步骤及各步骤的操作要点 1)制定重组策略 2)流程设计 3)实施 4)效果评估 (三)流程重组各步骤操作要点(最佳管理实践) 1)了解市场和客户 2)制定愿景和战略 3)设计产品和服务 4)市场营销 5)生产和配送产品及提供服务 6)向客户开票收款及提供服务 7)人力资源管理 组织架构 人岗匹配 岗位职责 作业指导 目标导向 绩效管理 8)财务管理 (四)业务流程图 1)业务流程涉及的部门 2)工作内容及步骤 3)部门间的相互关系 4)业务文件 5)业务流程图操作手册示例 四、业务循环控制 一)、采购循环涉及的主要风险点及对策 1、主要风险事件 2、选择不合格供应商 3、采购价格不合理 4、虚假采购订单 5、存货管理风险:无意识过度挤压存货 6、收货风险:质量,交货期,数量不符合要求 7、付款风险:重复付款,违规结算,退货未退款 8、采购回扣 9、主要风险对策 10、关键注意要点 案例分享 二)、销售循环涉及的主要风险点及对策 1、主要风险事件 2、虚假销售:虚假销售额,虚假客户 3、客户管理不当:事前,事中,事后管理风险 4、销售价格管理不当 5、发货管理不当:发错客户,发错数量,发错品质 6、退货管理不当:退货数量,质量,客户错误 7、促销品,样品管理失控 8、销售费用管理失控 9、销售飞单 10、销售人员索要回扣 11、经销商管理不当 12、主要风险对策 13、关键注意要点 案例分享 三)、货币资金循环涉及的主要风险点及对策 1、主要风险事件 2、资金预算和监控乏力 3、会计控制不到位 4、投、筹资审批权限不明 5、投资决策机制不健全 6、并购风险不明 7、对投资资金的安全性缺乏监控 8、筹资成本过高 9、筹资资本结构不合理 10、主要风险对策 11、关键注意要点 案例分享 四)、财务报告涉及的主要风险点及对策 1、主要风险事件 2、会计政策使用不当,不符合有关法律法规 3、重大事项会计处理不合理,导致会计信息扭曲 4、资产、负债账实不符,虚增或虚减资产、负债 5、提供虚假财务报告 6、合并范围不完整 7、财务报告审核不充分 8、财务报告的法律责任 9、财务分析制度不符合企业实际情况 10、财务分析报告内容不完整 11、主要风险对策 12、关键注意要点 案例分享 |
孙犁老师简介 曾任海尔某本部财务总监,实战培训师。 借鉴海尔管理经验,创建提升企业制造竞争力管理咨询模式,国内多家企业管理咨询公司高级培训师、咨询师。 工作经历: 曾任海尔高级财务经理,职业经理人 海尔工作经验15年,曾兼任海尔大学高级讲师; 十几年经历走过财务经理、企划主管、财务总监等中高级管理岗位; 见证海尔十几年管理的创新历程,具有丰富企业管理和财务管理实战经验。 主要培训和研究领域: 创新财务管理与新形势下的财务转型 企业全面预算管理与控制; 成本分析与控制管理 全供应链成本分析与控制 企业内部控制与风险管理; 企业公司层面风险评估与内控结构设计 高级经理人的财务管理; 企业非财务经理的财务管理; 拟上市公司IPO高级经理人的财务管理 企业的信用管理与应收账款控制; 如何搭建企业应收账款管控体系 企业绩效管理中财务指标的设定; 市场营销区域财务管理(分销渠道财务管理); 财务核算精细化与财务分析; 企业盈利能力\获利能力诊断与模型建立; 财务报表数据背后反映的企业管理问题 企业财务信息化管理与创新; 集团化财务共享模式与海尔自主经营体管理 海尔OEC管理在企业财务管理中的应用; 企业流程管理(企业流程再造) 授课风格:实战、实用、实效 可以根据企业需求量身定做管理课程。 培训的客户: 一汽大众集团、天津中石油、康大集团公司、TCL集团、郑州金成地产、郑州亚飞,山东电力集团、中国联合水泥集团、徐工科技集团公司、北京环球传媒、中国南车集团、江苏南自通华集团、中国重汽、湖南中伟控股,长沙威盛集团,山东华鲁集团、格兰仕集团、美的集团,志高空调,依维柯集团公司、淄博兰雁集团、山东潍坊电业局、广新控股集团、杭州新安化工集团、江西宜春市政府、无锡市政公用集团,成都兴蓉集团,国家航天机械集团、内蒙古邮政,东芝(中国)公司、四川电信集团、福建盐业集团、福建电子科技集团,浙江三花集团、招商银行湖南分行,中烟集团,江苏中南建设集团,中国路桥建设集团,中兴通讯,首都机场,广州酒家集团,辽宁阳光医药连锁,河北以岭药业等几百家企业。 方式:用真实的案例、现场互动,解决财务管理中的实际问题。 专场互动交流上百场,培训互动性强,案例真实生动,剖析明了深刻,受训者启发性大,企业实用性指导性强。同时培训与咨询相结合,现场就对企业提出的问题进行互动研讨,现场解决实际问题,迅速创建执行能力! 培训适合企业非财务高管、中高层管理人员、研发、采购、生产、市场等管理人员,更适合企业财务管理、供应链管理人员,通过大量的具体案例解析管理中的问题。 |
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