税务机关税务稽查分管领导、税务稽查一线人员

课程背景

2013年底知名房地产企业欠税3.8万亿的风波，不仅在社会上引起了极大的反响，也引发中央高层和税务总局的密切关注。

关于今年的组织税收收入工作，国家税务总局不仅下发了税总发[2014]31号文，还下发了税总发〔2014〕36号文，2014年6月20日，国家税务总局又下发了税总发[2014]78号文，三番五次要求各稽税务机关查漏增收，确保圆满完成税收收入任务。

在实际税务稽查工作中，除了发现企业不合规发票、多提折旧、限额费用未做纳税调整外，很少发现企业重大违法行为，稽查工作很难突破，更很难向纵深发展，不仅不能遏制企业税务违法行为，也导致税务稽查工作效率低下。

如何提高税务稽查工作效率，尽快发现企业隐匿的账外收入，提高查账技巧，成为当前急需解决的重要问题。

培训收益

Ø  了解企业会计报表的制作过程和偷漏税的普遍手法；

Ø  梳理每个会计科目中存在的税务问题；

Ø  探讨稽查企业账外收入的突破口；

Ø  梳理常用的税收政策和疑难税务问题探讨；

Ø  税务稽查案例分析；

培训形式

Ø  讲授、案例分析、讨论等

培训大纲

一、       企业会计原理和报表制作过程（看懂企业的账目是关键）

1、         会计原理

2、         会计报表和会计钩稽关系

二、       企业普遍的偷漏税手法

1、         资本费用化、工资费用化

2、         大头小尾发票

3、         购买虚假发票

4、         账外收入和两套账

5、         关联交易转移利润

三、       常用会计科目中存在的税务问题

1、         货币资金

2、         其他应收款

3、         存货

4、         固定资产和无形资产

5、         应付账款

6、         预售账款

7、         其他应付款

8、         预提费用

9、         管理费用

10、      财务费用

11、      销售费用

12、      营业外支出

13、      未分配利润

四、       企业账外收入的税务稽查及案例

1、         严密登记企业的购销合同

2、         审阅企业的银行对帐单

3、         突击盘点实物资产

4、         从耗电量推算实际生产量

5、         函证和联查

6、         发现关联关系

五、       与企业财务人员的心理较量

1、         消除紧张与戒备心理

2、         观察企业财务人员的心理紧张程度

3、         引导企业财务人员主动交待问题

六、       常见税种的税务稽查重点

1、         增值税

2、         消费税

3、         企业所得税

杨继美

中国注册税务师、中国注册会计师、会计师。中国讲师500强之一。正与业内银行税务专家联合编写“银行业营改增360指南”书稿。

曾任职于中税税务代理公司房地产部高级税务经理和中税咨询集团税务总监。

曾参与2005年度国务院国资委国企监事会某办事处对央企的监督检查和2010年度国家税务总局的税务自查辅导。为康师傅、雅戈尔、松下电器、辽宁省工商银行、中国长城资产管理公司、深圳华侨城、中化方兴、中国中建地产、大连万达等知名企业和众多“二次创业”阶段的民营企业提供税务鉴证、税务培训、税务咨询、税务代理、税务自查辅导等各项税务服务。

曾参与某省财政部门组织的银行、房地产行业会计信息质量大检查，参与石家庄市地税局组织的土地增值税和环境税的专题调研。2012年被中国节能协会节能服务产业委员会聘任为财税授课专家。曾在中国税务报发表和中国税务师杂志上发表《借壳上市企业重组涉税问题辨析》、《合同能源管理税收优惠如何落实》、《融资租赁和售后回租的税务处理》、《营改增对节能服务产业的影响》等论文。2014年2月10日就如何落实合同能源管理税收优惠政策和执行国家税务总局2013年第77号公告接受中国税务报记者专访。

早年曾某国有商业银行、地税稽查部门任职，熟悉银行和税务稽查业务，从事税务顾问和税务咨询实务工作多年，对企业税务风险管控有较多的接触和较深的研究，2010年11月曾为中建地产讲授“企业所得税汇算清缴实务操作”、2013年5月曾为江苏、安徽等省航天信息公司讲授“企业税务筹划实务”、2014年8月、12月曾为建行湖南省分行、河北邯郸分行讲授“中国税制改革方向与银行业应对策略”、2013年12月曾为中国移动广东分公司和2014年4月航天信息集团讲授“企业税务风险防范与税务稽查实务”、中信地产讲授“棚户区改造税务筹划”、某市地税局讲授“房地产企业税务稽查要点”、2014年9月曾为华北电力讲授“税收与新企业会计准则”、2014年10月曾为广东佛山国税、浙江衢州地税讲授“税务稽查工作要点和疑难税收政策解析”、2014年12月为北京大学中财吉优高级财税研修班讲授“2014年终会计决算和41张纳税申报表暨最新企业所得税政策解读与税务风险管理”、2015年1月为衡水国税、佛山国税讲授“2014版企业所得税最新41张表填报技巧和最新税收政策分析”、2015年3月为正保教育集团讲授“中小企业内外账设置技巧和税务稽查应对”等课程。